应交税费-应交增值税 （销项税额）
（若无发票做无票收入）
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：发出商品-XX店铺
顾客拒收退回重发顾客拒收退回货品时的流程：
网店订单➡在线付款至第三方➡发货➡拒收退回➡重新发货➡确认收货➡第三方清算至企业顾客拒收退回时会计处理：将退回的货品从发出商品转回库存商品。
借：库存商品
贷：发出商品或者
借：发出商品（红字）
贷：库存商品（红字）
重新发货时会计处理：
借：发出商品
贷：库存商品
顾客拒收并取消交易业务流程：
网店订单➡在线付款至第三方➡发货➡拒收退回➡第三方退款顾客拒收退回时会计处理：将退回的货品从发出商品转回库存商品
借：库存商品
贷：发出商品
或
借：发出商品（红字）
贷：库存商品（红字）
如果是担保方退款时，由于款项没经过企业，故企业不需做账。
顾客下单还未发货就取消订单业务流程：
网上订单➡顾客取消订单由于企业尚未发货，相关款项也没流入企业，故企业不需做账。
注：
电商在促销活动中会出现：“买一件9折，两件8折，三件...”以这种折扣的方式来促销，那么，这种方式属于“商业折扣”，最终以折扣后的金额支付的。
所以，开票按折扣后的金额开，也按折扣后的金额确认收入。
三、费用相关账务处理
在B2C模式中，平台（电商）比如说保证金呀，营销费用等等要如何处理？
如果是保证金，技术服务费等交给平台的费用，之后还是会还的：
借：其他应收款-保证金（这里是后续会还款的）
贷：银行存款/库存现金/其他货币资金
佣金问题，充值广告佣金平台返点：
公司给予平台返点金额，首先先计提：
借：其他应收款—xx平台
贷：其他货币资金-支付宝账户
注：
后续处理方式：由淘宝客佣金形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具发票。
借：销售费用-广告宣传费-淘宝客
贷：其他应收款-淘宝客佣金
产生推广，例如直通车消费时直通车、超级推荐、钻展，短信群发等都入销售推广：
借：销售费用-广告宣传费-xx平台
贷：银行存款/库存现金/其他货币资金
好评返现，此项业务并不属于销售折让，不能冲减销售收入，好评是为了销售货品而产生的费用，计销售费用：
借：销售费用
贷：银行存款/库存现金/其他货币资金
月末结转当月物流费用时：
借：销售费用
贷：银行存款或其他科目同时结转销售成本
如果有赠品，怎么做分录：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税-进项税转出
注意：
赠品，增值税进项税一定要转出。
如果没有做这么细的企业，直接统一销售收入计。
有破损赔偿的，这类赔款赔付客户的，计营业外支出：
借：营业外支出
贷：银行存款/库存现金/其他货币资金
参加活动：如果参加聚划算类似等活动，都是要付竞拍时的坑位费或者活动保证金的，
此外缴纳保证金，一般活动结束后返还：
缴纳保证金时，根据支付宝回单/银行回单
借：其他应收款——保证金——XX保证金
贷：其他货币资金（支付宝）帐户/银行存款等
支付竞拍坑位费时，根据支付凭证支付宝回单(如果这笔货款回不来则计销售费用)：
借：销售费用/其他应收款——xx
贷：其他货币资金——支付宝存款
关于人员工资：
借：管理费用-工资薪金
贷：应付职工薪资
发放工资时
借：应付职工薪资
贷：银行存款/现金
关于房租费用：
借：管理费用-房租
贷：银行存款/现金
如果有销售公益性宝贝时，这类相关的支出属于营业外支出：
借：营业外支出-公益捐赠
贷：银行存款
电商行业风险
一、纳税的风险
电商法施行后、要求电子商务经营者应当依法履行纳税义务，长期不申报或零申报，会被纳入“重点监控”，严重的还有可能成为“非正常户”、“D级纳税人”。
二、“刷单”的风险
刷单也要交税吗？很显然，按照电子商务法的规定，刷单本身就是一种违法行为，刷单是资金的空转，没有实际货物销售，未发生应税行为，不存在确认收入。但因为电商平台可能无法区分是否为收入而多缴税！
三、虚开、不开发票的涉税风险
存在大量富余票；实际受票方未必是实际购货方；开票品名不符或清单不符等等都会存在风险！
四、隐匿收入、税率适用错误的涉税风险
1.“天然的” 不开、少开发票，不计收入、少计收入。
2.将广告收入计入技术服务躲避缴纳文化事业建设费。
3. 混淆收派服务与交通运输服务。
4.混合销售、兼营等没有分开。
5.包邮、运费险的增值税额界定错误等。
END
好啦今天就分享到这里啦
别忘了点赞/关注/留言/转发
有想了解其他的欢迎文章下方留言哦~
咱们下期见！
对啊会计帮小程序
初级会计、中级会计、CPA、企业实务
视频·题库 免费学习
点击开始学习
会计帮APP
【会计帮6.0全新上线】
【帮里学，帮你过，会计人都爱的专注会计论坛】
名师视频课精讲考点
暖心电台播放、题库狂刷不停
更多有趣内容解锁，点击文末左下角【阅读原文】即可
微博：@会计帮官微
App：会计帮App
图文：牛逼豆
资料来源：会计帮App
责编：陶小陶
会计帮团队出品∣原创精品∣转载请注明出处
对啊网旗下·官方账号
公众号：会计帮官微
微博：会计帮官微
小红书：会计帮
视频号：会计帮官微
知乎：对啊会计帮
初级会计职称考试知识
☝ 点击识别，发现不一样的“会计帮”返回搜狐，查看更多